Wanneer kies je btw verlegd bij een inkoopfactuur?

Kies btw verlegd bij een inkoopfactuur als de leverancier géén btw in rekening brengt, maar de btw-heffing naar jou verlegt. Je moet de btw dan zelf aangeven, en als ondernemer met belaste omzet trek je hem meteen weer af als voorbelasting. Per saldo betaal je dus meestal niets, maar het moet wel in je aangifte staan.

Wanneer is dat het geval?

1. Diensten van een ondernemer uit een ander EU-land. Dit is de meest voorkomende situatie. Denk aan software-abonnementen of SaaS van bijvoorbeeld een Ierse vestiging, zoals Google, Microsoft, Adobe of Meta Ads. Je geeft dit aan in rubriek 4b.
2. Diensten van een ondernemer van buiten de EU, bijvoorbeeld een Amerikaans bedrijf zonder Europese vestiging, zoals Lovable, Anthropic of GitHub als die vanuit de VS factureren. Dit gaat in rubriek 4a.
3. Goederen uit een ander EU-land (intracommunautaire verwerving). Dit gaat in rubriek 4b.
4. Binnenlandse verlegging (rubriek 2a). Die komt vooral voor bij onderaanneming in de bouw, schoonmaak, uitzendkrachten en de levering van bepaalde goederen zoals mobiele telefoons en chips. Voor een IT-freelancer is dit zeldzaam.

Hoe herken je het op de factuur?

• Er staat "VAT reverse charge", "btw verlegd" of "Article 196 VAT Directive" op de factuur.
• Er wordt 0% of geen btw berekend, terwijl er wel een buitenlandse ondernemer factureert.
• Jouw btw-id (NL…B01) staat vaak op de factuur. Zorg dat je die bij dit soort leveranciers hebt ingevuld.

Wanneer kies je het niet?

• Als de buitenlandse leverancier gewoon Nederlandse btw (21%) rekent, wat bijvoorbeeld gebeurt als je geen btw-id hebt opgegeven. Dan boek je het als normale btw-inkoop.
• Als het een vrijgestelde levering is of als er geen btw van toepassing is. Dat is iets anders dan verlegd.
• Als een Nederlandse leverancier geen btw rekent omdat hij de KOR gebruikt. Dat is ook niet verlegd.

Let op bij de KOR

Zit je zelf in de KOR, dan moet je verlegde btw wél aangeven en betalen, maar mag je hem niet aftrekken.

Twijfel je?

BoekhoudBrein is geen belastingadviseur. Twijfel je bij een specifieke factuur, check dan even bij de Belastingdienst of je boekhouder. Verkoop je zelf met verlegde btw? Lees dan Verlegde btw en 0% bij buitenlandse klanten.